Optimalisatie zakelijk vermogen beleggen

Het kapitalisatiecontract is een verzekeringscontract dat uitgegeven wordt door een verzekeringsmaatschappij. Betreft het een Luxemburgse verzekeringsmaatschappij dan spreken we van een tak 6 of branche 6, naar Luxemburgs recht. Niet te verwarren met een tak 26 die verwijst naar een kapitalisatiecontract onder de Belgische wetgeving.
Een Tak 26 of Tak 6-kapitalisatiecontract is een belegging welk enkel en alleen een onderschrijver kent (en dus geen verzekeringnemer, verzekerde en begunstigde. zoals we dat kennen bij Tak 21 en 23).

Tak 26 kapitalisatieproducten kennen geen 4,4% instaptaks en kunnen daarom op kortere looptijden onderschreven worden dan wat gebruikelijk is bij Tak 21.

Tak 26 kapitalisatieproducten richten zich in het bijzonder tot Belgische vennootschappen onderworpen aan de vennootschapsbelasting of VZW’s die kunnen blikken op een tijdshorizon van enkele jaren. Dergelijke vennootschappen of VZW's hebben graag de zekerheid van een gewaarborgd rendement, zonder het risico te lopen het belegde kapitaal te verliezen. Ze kunnen wel steeds vervroegd aan de gelden, mocht dit nodig blijken. Met Tak 21 heeft het
​​​​​​​Tak 26 kapitalisatieproduct dan weer gemeen dat ook hier gewerkt wordt met een vast minimaal gewaarborgd rendement.
Bij Tak 26 is het kapitaal beveiligd.

De Tak 26 komt ook in aanmerking voor de notionele intrestaftrek.
​​​​​​​
Ook privé personen die geen 8 jaar wensen te wachten (zoals bij Tak 21 gangbaar) en die ook geen 2% taks wensen te betalen vinden tegenwoordig hun gading in het Tak 26 gamma.
Tak 26 is onderworpen aan de roerende voorheffing (30% momenteel) maar NIET aan de 2,00% of 4,4% (vennootschappen) instaptaks zoals we die kennen bij Tak 21 en 23, noch aan enige andere taks. Daardoor is het product geschikt voor ondernemingen, patrimoniumvennootschappen, cash- en managementvennootschappen, aangezien al deze ondernemingen de betaalde roerende voorheffing mogen in mindering brengen van de te betalen vennootschapsbelasting!

PFA werkt samen met verschillende binnen- en buitenlandse verzekeringsmaatschappijen. De uiteindelijke keuze is afhankelijk van:

• wat de cliënt wenst
• de kosten die door de levensverzekeringsmaatschappij gevraagd worden. PFA streeft er naar het kostenplaatje zo laag mogelijk te houden.
• de flexibiliteit van de contracten
• de goede reputatie van de levensverzekeringsmaatschappij

Een beleggingsverzekering voor vennootschappen is een sterke meerwaarde

Er bestaan ook Tak 26 of Tak 6-kapitalisatiecontracten waarbij de vennootschap kan beleggen in interne en/of externe fondsen. De onderneming kan zo beleggen in een gediversifieerde beleggingsportefeuille.

De meerwaarden zijn belastbaar in de vennootschapsbelasting op het einde van het contract of bij afkoop en de minderwaarden zijn in bepaalde contracten fiscaal aftrekbaar. Juridisch gezien houdt de vennootschap geen aandeel aan, maar beschikt ze over een vorderingsrecht op de verzekeraar, wat haar toelaat een eventueel verlaagd belastingtarief van 20 procent in de vennootschapsbelasting te behouden.’  

De minimale inleg bedraagt 50.000€. Er kan belegd worden uit een grote vijver aan topfondsen.

Vanaf 250.000€ kan er ook belegd worden in de zogenaamde fonds dédié. Dit is een vermogensbeheercontract (ook mogelijk voor particulieren). Binnen de Tak 26/Tak 6 kan de vennootschap  een vermogensbeheerder kiezen die de gelden van de vennootschap zal beheren.
​​​​​​​
Fiscale gevolgen van beleggen in Tak 26 of Tak 6:  

• Bij de instap: geen instapbelasting van 4,4% aangezien het geen verzekeringscontract betreft.
• Bij het aanhouden: geen belasting (ook niet bij arbitrages binnen het contract); wel bij een (gedeeltelijke) afkoop. Bovendien lopen ‘kleine vennootschappen’ geen risico op het verlies van het verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting. De belegging wordt immers niet als een belegging in aandelen beschouwd, waardoor ze dit statuut niet verliezen.
• Bij de uitstap:

• M=De netto-opbrengst wordt belast als interest (art. 19 WIB 1) zowel bij gedeeltelijke als volledige afkoop van het contract.
• Minderwaarden zijn fiscaal aftrekbaar.